税务师，税一增值税，这个支付的利息和税，不是纳税人的支出吗，怎么还从销售额中扣除

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发布于2026-08-29 13:43:31

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税务师，税一增值税，这个支付的利息和税，不是纳税人的支出吗，怎么还从销售额中扣除

杰林教育

回答于 2026-08-29 13:57:03

核心原理（增值税‑差额征税）<br>融资租赁属于金融类差额计税，不是企业所得税税前扣除。<br>这里不是把利息当成本费用去抵利润，而是算增值税销项的计税销售额时，直接扣掉对外支付的借款利息、车辆购置税。<br><br>融资租赁企业，对外收租金（全额做含税销售额），但它本身要付给银行借款利息，这部分利息对应的增值税进项不能抵扣（贷款服务进项不得抵扣）。<br>政策给的变通方案：不抵扣进项，改用差额扣减销售额，减少计税的销项基数，实现等效减负。<br><br>>通俗理解：<br>收进来的租金是全额销售额；付出去借款利息拿不到可抵扣进项，那就直接在销售额里把利息减掉，按“租金‑利息”的差额来算增值税。<br><br> 关键区分<br>1. 企业所得税：利息做财务费用，税前扣除。<br>2. 增值税：贷款服务进项税额不得抵扣，融资租赁直接走差额扣销售额，二者是两套不同逻辑。<br>3. 差额扣除的这部分价款，不得开增值税专用发票，只能开普票，就是表格里写的规定。<br><br>简单记：进项不让抵，那就直接减计税销售额。

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老师，您好，请问一下不是得要出售的时候才考虑减值吗？

<p>不是的，根据新金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）采用<strong>预期信用损失法</strong>，不需要等到出售，只要信用风险发生变化就需要计提减值。</p><br><p>且<strong>摊余成本的定义</strong>是：初始确认金额扣除已偿还本金、加上/减去累计摊销额、<strong>并扣除累计计提的损失准备</strong>。</p><br><p><strong>计算过程如下：</strong></p><br><ol><br><li><br><strong>2018年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3105（3100+5） × (1+4%) - 3000 × 5% = 3079.2$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3079.2 × (1+4%) - 3000 × 5% = 3052.368$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末摊余成本</strong>：需扣除减值准备，$3052.368 - 180 = 2872.368 ≈ 2872.37$ 万元。</li><br></ol><br><p>故正确答案为 <strong>C</strong>。</p><br>

<p>不是的，根据新金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）采用<strong>预期信用损失法</stron……

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